Global Billing in der IT – Herausforderungen und Chancen

In der zunehmend globalisierten Geschäftswelt spielt Global Billing, insbesondere im IT Bereich, eine immer wichtigere Rolle. Global Billing oder deutsch Konzernverrechnungspreise haben sich zu einem der wichtigsten steuerlichen Herausforderungen für multinationale Unternehmensgruppen entwickelt. Dies gilt sowohl für börsennotierte Konzerne als auch für den international agierenden Mittelstand.

Allgemein gilt, durch die Verrechnungspreise wird der zu versteuernde Gewinn eines international tätigen Unternehmens auf die beteiligten Länder aufgeteilt. Da die Steuersätze in den Ländern variieren, hat die Preispolitik innerhalb eines Unternehmens direkten Einfluss auf den zu versteuernden Gewinnund trägt somit durch eine Optimierung auch zur Steigerung des IT Wertbeitrags bei. 
Wir berichten Ihnen nichts Neues, wenn wir darauf hinweisen, dass sich durch die Digitalisierung die Art und Weise, wie Unternehmen ihre Dienstleistungen erbringen, maßgeblich verändert hat. Doch warum ist Global Billing für die IT überhaupt relevant?

Die Relevanz von Global Billing für die IT

Grundsätzlich sind Waren und Dienstleistungen Gegenstand der Verrechnungen zwischen verschiedenen internationalen Unternehmenseinheiten. Durch die digitale Transformation sind auch sonstige Leistungen wie z.B. Nutzungsrechte für geistiges Eigentum oder eben IT Leistungen vermehrt zwischen den Einheiten von multinationalen Unternehmen über Ländergrenzen hinweg geliefert worden.
Daher führt diese Konzentration von IT Leistungen in Shared Service Centers von diesen international agierenden Unternehmen dazu, dass sich die IT mit der Thematik der Verrechnungspreise beschäftigen muss. Anders ausgedrückt, die globale Abrechnung macht eine qualifizierte Darstellung der Sachverhalte erforderlich.

Herausforderungen des Global Billing in der IT

Komplexität der internationalen Steuersysteme

Die unterschiedlichen Steuersysteme und -sätze in den verschiedenen Ländern machen Global Billing zu einer komplexen Aufgabe. Unternehmen müssen sicherstellen, dass ihre Verrechnungspreise den Regeln aller beteiligten Länder entsprechen. Diese sind bei OECD-Ländern in einem Regelwerk genau beschrieben. Dort wo ein Land keinem Regelwerk unterliegt, sind individuelle Prüfungen erforderlich.

Dokumentationspflichten

Eine weitere Herausforderung ist die umfangreiche Dokumentation, die für Global Billing erforderlich ist. Unternehmen müssen ihre Verrechnungspreise transparent und nachvollziehbar gestalten, um bei Betriebsprüfungen bestehen zu können. Das höchste Risiko für ein Unternehmen besteht in der Nichtanerkennung der zugrundeliegenden Verrechnungspreise im Rahmen der Betriebsprüfung und damit eine zusätzliche Besteuerung (Doppelbesteuerung) bis hin zu Strafzahlungen durch die Finanzverwaltung.

• Funktions- und Risikoanalyse
• Auswahl/Umsetzung einer Verrechnungspreismethode
• Erstellung einer Verrechnungspreisdokumentation

Lösungsansätze für effektives Global Billing

Entwicklung eines robusten Servicekatalogs

Ein gut strukturierter Servicekatalog bildet die Grundlage für effektives Global Billing in der IT. Er dokumentiert alle IT Services und deren Preise und dient als Brücke zwischen der IT Abteilung und der Dokumentation der Verrechnungspreise. Im Zentrum der Verrechnungspreise steht die Vorbereitung des Konzerns auf die Betriebsprüfung. Hier gilt es die Interessen zur Steuerminderung auf der einen Seite und den Anforderungen an eine regelgerechte Dokumentation der Verrechnungspreise auf der anderen Seite Rechnung zu tragen.

Durchführung von IT Benchmarking

Um die Angemessenheit der Verrechnungspreise nachzuweisen, ist ein Vergleich mit Marktpreisen unerlässlich. IT Benchmarking hilft Unternehmen, ihre Preise im Rahmen des Fremdvergleichsgrundsatzes („arm’s length principle“) zu rechtfertigen.

Implementierung eines Global Billing-Prozesses

Die Einführung eines strukturierten Prozesses zur Erstellung und Pflege von IT Verrechnungspreisen ist entscheidend. Dieser Prozess sollte alle relevanten Stakeholder einbeziehen und klare Aufgaben sowie zeitliche Abläufe definieren. An der Erstellung der Verrechnungspreise ist in der Regel die IT und das Rechnungswesen im Unternehmen beteiligt. Dabei stehen im Rahmen von Betriebsprüfungen zwei grundlegende Themen im Zentrum der Diskussion mit den Finanzverwaltungen. Es wird geprüft, ob die angegebenen Verrechnungspreise angemessen waren und sämtliche Dokumentations- und Mitwirkungspflichten erfüllt wurden.

Vorteile eines optimierten Global Billing-Systems

Reduktion der Doppelbesteuerung

Ein gut durchdachtes Verrechnungspreis-System kann das Risiko der Doppelbesteuerung erheblich reduzieren und somit den Gewinn nach Steuern verbessern, sowie auf den IT Wertbeitrag einzahlen.

Erhöhte Transparenz und Compliance

Durch eine fundierte Dokumentation und nachvollziehbare Verrechnungspreise erhöhen Unternehmen ihre Transparenz und stellen sicher, dass sie den Compliance-Anforderungen in allen beteiligten Ländern gerecht werden.

Identifikation von Optimierungspotentialen

Die intensive Auseinandersetzung mit Global Billing kann auch dazu führen, dass Unternehmen Optimierungspotentiale in ihrer IT Struktur und -Preisgestaltung entdecken.

Fazit

Global Billing in der IT ist eine komplexe, aber unverzichtbare Aufgabe für international agierende Unternehmen. Durch die Entwicklung eines robusten Servicekatalogs, die Durchführung von IT-Benchmarking und die Implementierung eines strukturierten Global Billing-Prozesses können Unternehmen nicht nur steuerliche Risiken minimieren, sondern auch ihre Effizienz und Wettbewerbsfähigkeit steigern. In einer zunehmend vernetzten Geschäftswelt wird die Bedeutung von Global Billing weiter zunehmen, und gut vorbereitete Unternehmen werden davon profitieren.

Insgesamt sind Verrechnungspreise in der IT Welt von entscheidender Bedeutung für die finanzielle und steuerliche Planung multinationaler Unternehmen. Eine sorgfältige Durchführung dieser Preise ist unerlässlich, um potenzielle Risiken zu minimieren und das Steueraufkommen zu optimieren. Wie oben bereits erwähnt, trägt dieses Vorgehen zu einer Reduktion der Doppelbesteuerung und damit einer Verbesserung des Gewinns nach Steuern bei und wirkt sich so positiv auf den Wertbeitrag der IT aus.

Wir von der BAMAC GROUP unterstützen Sie sehr gern bei der Compliance gerechten Dokumentation und Bereitstellung dieser Verrechnungspreise mit unserer umfassenden IT Benchmarking Expertise. Die BAMAC GROUP setzt auf ein agiles Management, das auf einer definierten Sprintlänge basiert und dem Kunden zeitnahe Ergebnisse liefert. Dabei wird die Iterationslänge individuell mit den Kunden abgestimmt. Der Prozess beginnt mit der Erfassung der Kundenanforderungen und endet mit der Dokumentation und Übergabe der Ergebnisse sowie der Präsentation möglicher Optimierungspotenziale.Wenn Sie mehr darüber wissen wollen, treten Sie gern mit uns in Kontakt.